Как получить налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

С 1 июля 2018 года ИП обязаны выдавать чеки при совершении операций, а также высылать соответствующую информацию в ФНС с помощью онлайн-касс. Ранее они могли не пользоваться оборудованием при совершении расчетов. Для компенсации трат при введении новой техники было принято решение о предоставлении вычета. Актуально это для ИП, использующих ЕНВД и ПСН, внедряющих ККТ.

Кто именно сможет воспользоваться вычетом

Вычет предоставляется при наличии этих условий:

• Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
• Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.

Если ИП используют другие системы, они не могут претендовать на вычет.

К СВЕДЕНИЮ! Кассы рекомендуется приобретать в надежных центрах.

Условия получения компенсации

Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2017 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:

• Техника приобретена в 2018 году.
• ИП оформлен в налоговой.
• Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
• ИП использует ЕНВД или патент.
• Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.

ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.

Основные особенности компенсации

При возврате нужно учитывать следующие нюансы:

• Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
• Возврат осуществляется за 2018 год.
• Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
• Средства выдаются только на протяжении 2018 года.
• Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
• Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.

К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.

Какие именно траты предпринимателя компенсируются

ИП возвращаются только эти траты:

• Покупка онлайн-кассы.
• Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
• Приобретение сопутствующего ПО.
• Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.

У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.

Сроки

Сроки получения компенсации зависят от конкретных обстоятельств:

• ИП использует ЕВНД и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать кассы нужно до 1.07.19. Налог может быть снижен в 2018 и 2019 годы. Однако уменьшение не может производиться ранее даты приобретения техники.
• ИП использует ЕНВД, это розница и общепит, есть наемный персонал. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения налога является 2018 год.
• ИП использует патентную систему и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2019 года. Периоды уменьшения налога – это 2018 и 2019 год.
• ИП использует патентную систему, работает в сфере розничной торговли и общепита, есть наемный персонал. Зарегистрировать оборудование нужно до 1 июля 2018 года. Периодом уменьшения является 2018 год вплоть до регистрации оборудования.

Не существует единого срока возврата. Он будет зависеть от особенностей деятельности ИП.

Инструкция по получению вычета

Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:

• Инициалы ИП.
• Номер ИНН.
• Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
• Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
• Данные ККТ: модель, номер оборудования.
• Точный размер сопутствующих расходов.

Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.

В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа при «вмененке» установлена приказом №ММВ-7-3/353@ от 4.07.14. Найти и скачать ее можно на официальном сайте налоговой.

Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.

Действия при несоответствии суммы вычета и суммы налогового платежа

Сумма компенсации может превышать сумму перевода по налогу. Что предпринять в этом случае? Все зависит от типа налогообложения.

«Вмененка»

Алгоритм действий зависит от конкретных обстоятельств:

• Отсутствует наемный персонал. Остаток средств переносится на последующий период до завершения 2019 года.
• Есть наемный персонал. Остаток переносится на последующий период до завершения 2018 года.

ВАЖНО! Для получения вычета ИП должен быть уже зарегистрирован как лицо, использующее ЕНВД.

Патентная система

Варианты действий также зависят от определенных обстоятельств:

• Отсутствие наемного персонала. Остаток переносится в счет частичной оплаты патента. Перенос выполняется в последующем отчетном периоде до завершения 2019 года.
• Наличие наемного персонала. Остаток используется в качестве частичной оплаты патента в последующем периоде. Перенос выполняется до завершения 2018 года.

Патент может покупаться ИП на самые разные направления деятельности, предполагающие использование ККТ. Вычет предоставляется только в том случае, если предприниматель официально оформил использование ПСН.

К СВЕДЕНИЮ! Для получения вычета необходимо успеть в сроки, зарегистрировать оборудование и направить заявление на компенсацию в налоговую. Если касса не модернизирована, средства вернуть не получится. Все расходы нужно фиксировать. Для этого используются чеки, квитанции, договоры на обслуживание.