В открытом доступе появился перечень кодов, обозначающих ошибки, обнаруженные в декларации налогового агента. Эти коды используются в требовании налоговой.
Налоговики проверяют декларации по НДС. Если в процессе контрольных мероприятий обнаружатся недочеты, организация получит требование о подаче пояснений. Основание направления требования выражено в форме кода. Перечень кодов с разъяснениями о том, что они обозначают, содержится в письме ФНС №ЕД-4-15-23367@ от 3 декабря 2018 года.
Коды ошибок
В требовании могут содержаться эти коды:
- «1». Отметки об операции нет в декларации, документ не подан, отчетность имеет нулевые показатели, недочеты мешают идентификации отметки о счет-фактуре. Код обозначает один из этих недочетов.
- «2». Нет отметок об операциях между разделами 8 и 9.
- «3». Недочет в данных между разд. 10 и 11.
- «4». Есть ошибка в графе. Номер актуальной графы приведен в скобках.
- «5». В разд. 8-12 документа нет даты счет-фактуры или она указана неверно.
- «6». В разд. 8 есть вычет по НДС в периоде больше 3 лет.
- «7». В разд. 8 есть вычет по НДС, сделанный на базе счет-фактуры, оформленной до даты госрегистрации.
- «8». В разделах 8-12 неверно приведен код вида операции, утвержденный приказом ФНС №ММВ-7-3/136@ от 14 марта 2016 года.
- «9». Есть недочеты при аннулировании сведений в разд. 9.
Требования с кодами 5-9 отправляются после 25 января 19-го года.
Что делать, если организация получила требование?
При получении требований налоговиков нужно выполнить эти действия:
- Проверка правильности записей, перечисленных в требовании.
- Подача уточненной декларации, если ошибка привела к занижению налога.
- Подача пояснений, если ошибки не привели к занижению налога.
Если в ходе проверки недочеты не обнаружены, нужно обратиться в налоговую с пояснением. Пояснения предоставляются по форме, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-15/682@. Подаются они исключительно в электронном формате.