Заказчик удержал неустойку по причине неудовлетворительного качества работы подрядчика. Тонкости налогового учета.
Заказчик может найти огрехи в работе подрядчика и выплатить средства за работу в меньшем размере, чем это было указано в договоре. Как в этом случае осуществлять налоговый учет? Минфин выпустил разъяснения.
Налоговый учет при выплате неустойки
Заказчик нашел работу неудовлетворительной. Он перечислил средства подрядчику. Однако из суммы было решено удержать неустойку. Подрядчик использует УСН. Как осуществлять налоговый учет? Представители ведомства пояснили, что подрядчик должен учитывать в доходах всю стоимость работ по договору. Размер неустойки не принимается во внимание. Учесть деньги нужно на дату их получения от заказчика.
Актуально это для тех случаев, когда условие об удержании неустойки в случае выявления огрехов есть в договоре. В данном случае, по мнению Минфина, обязанность покупателя по оплате работ аннулируется. Формально выплаты будут произведены в полном размере. В произведенных удержаниях же, согласно позиции ведомства, виновна компания. А потому учитываться они не будут.
Источник: письмо Минфина №03-11-11/87325 от 4 декабря 2018 года.