Документы для бизнеса

Все самое необходимое для вашего бизнеса

ТЕМЫ

ФНС не всегда имеет право запрашивать данные о счетах физлиц, не зарегистрированных как ИП

Данная операция может быть выполнена только с разрешения вышестоящих лиц и при проверках, говорит ФНС.

В одном из своих писем налоговая напомнила о следующем: любой счет, который открыл ИП, можно заблокировать и взыскать с него долги, и не важно для каких целей он был открыт, личных или для бизнеса.

Также налоговики писали, что «замораживать» личные счета индивидуальных предпринимателей тоже законно (письмо от 6 августа 2019 г. №КЧ-4-8/15606). Такая позиция согласуется с мнением Минфина.

Совсем другая ситуация, если лицо не является ИП. Если ФНС сделала запрос в банк о данных ИП и простых физлиц, то кредитное учреждение обязано дать эту информацию, а также о наличии средств на счете и операциях с ними. Такая норма закреплена п. 2 ст. 86 НК РФ.

Запрашивать сведения о счетах физлиц, которые не зарегистрированы как ИП, ФНС может не всегда, а только лишь в том случае, если в их отношении ведется налоговая проверка. Кроме того, это можно сделать, если проверка проводится в отношении организации или ИП (к примеру, это работодатель или заказчик физлица) и данные из банка по счету физлица смогут помочь налоговой узнать нужную информацию.

Также важно, что такой запрос на данные о счете физического лица, не являющегося ИП, должен быть одобрен руководством регионального УФНС либо иным лицом с подобными полномочиями.

В случае поступления таких запросов без разрешения вышестоящих лиц кредитное учреждение может подать жалобу на местных сотрудников налоговой. Аналогично можно поступить при попытке блокировки счета гражданина, не зарегистрированного как ИП.

Источник: письмо от 6 августа 2019 г. №ЕД-4-2/15531.