ФНС опубликовала перечень типичных признаков человека, профессионально занимающегося регистрацией номинальных ЮЛ.
В законодательстве РФ нет таких определений, как «фирма-однодневка» или «левая фирма». Однако на практике такое явление встречается часто. Однодневки представляют собой номинальные ЮЛ, которые созданы для закрытия налоговых «брешей» и прочих подобных задач. При создании таких фирм лицо заведомо не собирается ими управлять и вести хозяйственную деятельность. ФНС опубликовала признаки граждан, которые занимаются созданием однодневок на профессиональной основе.
Разъяснения ведомства
При регистрации ЮЛ гражданин не обязан подтверждать целесообразность создания компании. Одновременно с этим фирмы-однодневки не являются законными. Если при проверке выясниться, что ЮЛ является номинальным, лицо ждут санкции. Специалисты, в ходе проверки, ориентируются, в том числе, на типичные признаки фирм-однодневок. Само по себе наличие признаков доказательством не является. Однако их комплекс заставит специалистов обратить особое внимание на компанию.
ФНС назвала типичные признаки лица, профессионально создающего номинальные ЮЛ:
- Отсутствие работы или нестабильная работа.
- Проживание в местности, которая отличается от региона регистрации ЮЛ.
- Низкий заработок.
- Низкий уровень образования.
- Возраст 25-30 лет.
Как правило, такое лицо является учредителем или директором нескольких ЮЛ, о которых содержится запись в ЕГРЮЛ о недостоверности. Сведения о массовых учредителях можно получить через сервис «Прозрачный бизнес».
Источник: письмо ФНС № ГД-4-14/5722@ от 29.03.2019 года.